（原標(biāo)題：撤回發(fā)行材料，仍被定性欺詐發(fā)行?。?/p>

新證券法發(fā)威，主動(dòng)撤回申請(qǐng)發(fā)行文件，也逃不了被罰。

近日，廈門證監(jiān)局認(rèn)定紅相股份2020年發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金涉嫌欺詐發(fā)行，即便該公司在注冊(cè)前撤回了申請(qǐng)。此外，近日證監(jiān)會(huì)對(duì)思爾芯作出處罰，該案系新證券法實(shí)施以來(lái)，發(fā)行人主動(dòng)撤回申請(qǐng)后，證監(jiān)會(huì)查辦的首例欺詐發(fā)行案件。

“堅(jiān)持‘申報(bào)即擔(dān)責(zé)’，對(duì)于涉嫌存在重大違法違規(guī)行為的，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)即使撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，也要一查到底?！弊C監(jiān)會(huì)在2月9日表示。

撤回文件也涉嫌欺詐發(fā)行

近日，上市公司紅相股份發(fā)布了關(guān)于收到《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》的公告。其中，有一次紅相股份主動(dòng)撤回了發(fā)行申請(qǐng)文件，但依然被認(rèn)定涉嫌欺詐發(fā)行。

公告顯示，2020年4月28日，紅相股份披露《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》。2020年10月13日，該申請(qǐng)獲得深交所受理。2020年12月17日，該申請(qǐng)獲得深交所審核通過。

2021年2月5日，紅相股份發(fā)布公告，終止發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)并撤回申請(qǐng)。

紅相股份本次發(fā)行申請(qǐng)，公告的發(fā)行文件涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)期間為2017年至2020年1—9月。根據(jù)前述關(guān)于紅相股份涉嫌信息披露違法違規(guī)的事實(shí)，紅相股份公告的發(fā)行文件涉嫌存在重大虛假記載。

廈門證監(jiān)局認(rèn)為，紅相股份2020年申請(qǐng)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金發(fā)行文件涉嫌編造重大虛假內(nèi)容，涉嫌違反《證券法》第五條、第十九條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款所述的違法行為。

對(duì)紅相股份2020年申請(qǐng)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金涉嫌欺詐發(fā)行行為，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百八十一條規(guī)定，廈門證監(jiān)局?jǐn)M決定：對(duì)紅相股份處以200 萬(wàn)元罰款；對(duì)紅相股份時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理?xiàng)畛删推渥鳛橹苯迂?fù)責(zé)的主管人員和實(shí)際控制人分別追究責(zé)任，分別處以200萬(wàn)元罰款，合計(jì)罰款400萬(wàn)元；對(duì)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)等4人分別處以120萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董秘處以100萬(wàn)元罰款。

首例是思爾芯案

撤回發(fā)行文件仍被認(rèn)定欺詐發(fā)行，紅相股份案并非首例，思爾芯案是被官方認(rèn)定的首例。

2月9日，證監(jiān)會(huì)專門發(fā)布《證監(jiān)會(huì)對(duì)上海思爾芯技術(shù)欺詐發(fā)行違法行為作出行政處罰》的公告。公告稱，近日，證監(jiān)會(huì)思爾芯申請(qǐng)科創(chuàng)板首發(fā)上市過程中欺詐發(fā)行違法行為作出行政處罰。該案系新《證券法》實(shí)施以來(lái)，發(fā)行人在提交申報(bào)材料后、未獲注冊(cè)前，證監(jiān)會(huì)查辦的首例欺詐發(fā)行案件。

據(jù)悉，思爾芯于2021年8月提交科創(chuàng)板首發(fā)上市申請(qǐng)。作為首發(fā)信息披露質(zhì)量抽查企業(yè)，證監(jiān)會(huì)于2021年12月對(duì)其實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司涉嫌存在虛增收入等違法違規(guī)事項(xiàng)。2022年7月，思爾芯撤回發(fā)行上市申請(qǐng)。證監(jiān)會(huì)對(duì)其涉嫌欺詐發(fā)行行為進(jìn)行了立案調(diào)查和審理。經(jīng)查，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其《招股說明書》第六節(jié)“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、第八節(jié)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析”涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，2020年虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)1536.72萬(wàn)元，占當(dāng)年度營(yíng)業(yè)收入的11.55%，虛增利潤(rùn)總額合計(jì)1246.17萬(wàn)元，占當(dāng)年度利潤(rùn)總額的118.48%。

證監(jiān)會(huì)依法決定：對(duì)思爾芯處以400萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯董事長(zhǎng)黃學(xué)良，時(shí)任思爾芯董事、首席執(zhí)行官、總經(jīng)理Toshio?Nakama分別處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯董事、資深副總裁林鎧鵬，時(shí)任思爾芯董事、資深副總裁、董事會(huì)秘書熊世坤分別處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯首席財(cái)務(wù)官黎雄應(yīng)處以150萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任思爾芯監(jiān)事會(huì)主席楊錄處以100萬(wàn)元罰款。

申報(bào)即擔(dān)責(zé)

券商中國(guó)記者注意到，不論是紅相股份案，還是思爾芯案，處罰依據(jù)都是新證券法第一百八十一條。該條款規(guī)定，“發(fā)行人在其公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，尚未發(fā)行證券的，處以二百萬(wàn)元以上二千萬(wàn)元以下的罰款；已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額百分之十以上一倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以一百萬(wàn)元以上一千萬(wàn)元以下的罰款”。

紅相股份與思爾芯都撤了材料，未發(fā)行成功。對(duì)紅相股份是處以200萬(wàn)元罰款，對(duì)思爾芯是處以400萬(wàn)元罰款，均符合新證券法規(guī)定。

“這本質(zhì)上強(qiáng)調(diào)的是申報(bào)即擔(dān)責(zé)，即便沒有最終發(fā)行，但只要申報(bào)文件有欺詐發(fā)行的情況存在，就應(yīng)該處罰?！庇凶C券律師向記者表示。

2月9日，上述證監(jiān)會(huì)通稿也表示，堅(jiān)持“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，對(duì)于涉嫌存在重大違法違規(guī)行為的，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)即使撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，也要一查到底。對(duì)財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行等違法違規(guī)行為，證監(jiān)會(huì)將以“零容忍”的態(tài)度堅(jiān)決予以嚴(yán)厲打擊，切實(shí)維護(hù)市場(chǎng)秩序，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

2月4日，證監(jiān)會(huì)在官網(wǎng)發(fā)布了《證監(jiān)會(huì)依法從嚴(yán)打擊欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等信息披露違法行為》。文章稱，貫徹“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”理念，“一查就撤”休想“一走了之”。嚴(yán)肅查處5起在發(fā)行申報(bào)階段報(bào)送虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的案件。

3月3日，全國(guó)政協(xié)委員、上交所總經(jīng)理蔡建春表示，要持續(xù)深化改革推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展，IPO持續(xù)加強(qiáng)全鏈條把關(guān)，從入口關(guān)、輔導(dǎo)期開始，市場(chǎng)參與各方都要承擔(dān)起責(zé)任。

責(zé)編：戰(zhàn)術(shù)恒

校對(duì)：祝甜婷

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