（原標題：撤回發(fā)行材料，仍被定性欺詐發(fā)行！）

新證券法發(fā)威，主動撤回申請發(fā)行文件，也逃不了被罰。

近日，廈門證監(jiān)局認定紅相股份2020年發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金涉嫌欺詐發(fā)行，即便該公司在注冊前撤回了申請。此外，近日證監(jiān)會對思爾芯作出處罰，該案系新證券法實施以來，發(fā)行人主動撤回申請后，證監(jiān)會查辦的首例欺詐發(fā)行案件。

“堅持‘申報即擔責’，對于涉嫌存在重大違法違規(guī)行為的，發(fā)行人和中介機構(gòu)即使撤回發(fā)行上市申請，也要一查到底?！弊C監(jiān)會在2月9日表示。

撤回文件也涉嫌欺詐發(fā)行

近日，上市公司紅相股份發(fā)布了關(guān)于收到《行政處罰及市場禁入事先告知書》的公告。其中，有一次紅相股份主動撤回了發(fā)行申請文件，但依然被認定涉嫌欺詐發(fā)行。

公告顯示，2020年4月28日，紅相股份披露《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》。2020年10月13日，該申請獲得深交所受理。2020年12月17日，該申請獲得深交所審核通過。

2021年2月5日，紅相股份發(fā)布公告，終止發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易事項并撤回申請。

紅相股份本次發(fā)行申請，公告的發(fā)行文件涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)期間為2017年至2020年1—9月。根據(jù)前述關(guān)于紅相股份涉嫌信息披露違法違規(guī)的事實，紅相股份公告的發(fā)行文件涉嫌存在重大虛假記載。

廈門證監(jiān)局認為，紅相股份2020年申請發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金發(fā)行文件涉嫌編造重大虛假內(nèi)容，涉嫌違反《證券法》第五條、第十九條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款所述的違法行為。

對紅相股份2020年申請發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金涉嫌欺詐發(fā)行行為，根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)和社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百八十一條規(guī)定，廈門證監(jiān)局擬決定：對紅相股份處以200 萬元罰款；對紅相股份時任董事長兼總經(jīng)理楊成就其作為直接負責的主管人員和實際控制人分別追究責任，分別處以200萬元罰款，合計罰款400萬元；對時任財務(wù)總監(jiān)等4人分別處以120萬元罰款；對時任董秘處以100萬元罰款。

首例是思爾芯案

撤回發(fā)行文件仍被認定欺詐發(fā)行，紅相股份案并非首例，思爾芯案是被官方認定的首例。

2月9日，證監(jiān)會專門發(fā)布《證監(jiān)會對上海思爾芯技術(shù)欺詐發(fā)行違法行為作出行政處罰》的公告。公告稱，近日，證監(jiān)會思爾芯申請科創(chuàng)板首發(fā)上市過程中欺詐發(fā)行違法行為作出行政處罰。該案系新《證券法》實施以來，發(fā)行人在提交申報材料后、未獲注冊前，證監(jiān)會查辦的首例欺詐發(fā)行案件。

據(jù)悉，思爾芯于2021年8月提交科創(chuàng)板首發(fā)上市申請。作為首發(fā)信息披露質(zhì)量抽查企業(yè)，證監(jiān)會于2021年12月對其實施現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司涉嫌存在虛增收入等違法違規(guī)事項。2022年7月，思爾芯撤回發(fā)行上市申請。證監(jiān)會對其涉嫌欺詐發(fā)行行為進行了立案調(diào)查和審理。經(jīng)查，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其《招股說明書》第六節(jié)“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、第八節(jié)“財務(wù)會計信息與管理層分析”涉及財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，2020年虛增營業(yè)收入合計1536.72萬元，占當年度營業(yè)收入的11.55%，虛增利潤總額合計1246.17萬元，占當年度利潤總額的118.48%。

證監(jiān)會依法決定：對思爾芯處以400萬元罰款；對時任思爾芯董事長黃學良，時任思爾芯董事、首席執(zhí)行官、總經(jīng)理Toshio?Nakama分別處以300萬元罰款；對時任思爾芯董事、資深副總裁林鎧鵬，時任思爾芯董事、資深副總裁、董事會秘書熊世坤分別處以200萬元罰款；對時任思爾芯首席財務(wù)官黎雄應(yīng)處以150萬元罰款；對時任思爾芯監(jiān)事會主席楊錄處以100萬元罰款。

申報即擔責

券商中國記者注意到，不論是紅相股份案，還是思爾芯案，處罰依據(jù)都是新證券法第一百八十一條。該條款規(guī)定，“發(fā)行人在其公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容，尚未發(fā)行證券的，處以二百萬元以上二千萬元以下的罰款；已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額百分之十以上一倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以一百萬元以上一千萬元以下的罰款”。

紅相股份與思爾芯都撤了材料，未發(fā)行成功。對紅相股份是處以200萬元罰款，對思爾芯是處以400萬元罰款，均符合新證券法規(guī)定。

“這本質(zhì)上強調(diào)的是申報即擔責，即便沒有最終發(fā)行，但只要申報文件有欺詐發(fā)行的情況存在，就應(yīng)該處罰?！庇凶C券律師向記者表示。

2月9日，上述證監(jiān)會通稿也表示，堅持“申報即擔責”，對于涉嫌存在重大違法違規(guī)行為的，發(fā)行人和中介機構(gòu)即使撤回發(fā)行上市申請，也要一查到底。對財務(wù)造假、欺詐發(fā)行等違法違規(guī)行為，證監(jiān)會將以“零容忍”的態(tài)度堅決予以嚴厲打擊，切實維護市場秩序，保護投資者合法權(quán)益。

2月4日，證監(jiān)會在官網(wǎng)發(fā)布了《證監(jiān)會依法從嚴打擊欺詐發(fā)行、財務(wù)造假等信息披露違法行為》。文章稱，貫徹“申報即擔責”理念，“一查就撤”休想“一走了之”。嚴肅查處5起在發(fā)行申報階段報送虛假財務(wù)數(shù)據(jù)的案件。

3月3日，全國政協(xié)委員、上交所總經(jīng)理蔡建春表示，要持續(xù)深化改革推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展，IPO持續(xù)加強全鏈條把關(guān)，從入口關(guān)、輔導期開始，市場參與各方都要承擔起責任。

責編：戰(zhàn)術(shù)恒

校對：祝甜婷

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